Analizar el conocimiento en la aplicación de la auditoría forense por parte de los auditores internos gubernamentales de la Comisión Nacional de Emergencia, en la tramitación de asuntos de responsabilidad penal ante el Ministerio Público en Costa Rica

Abstract

El siguiente proyecto de investigación consta de cinco capítulos ampliamente desarrollados, describe la aplicación de normativa establecida por la Contraloría General de la República en el año 2008, de origen obligatorio para todas las auditorías internas gubernamentales, de acuerdo a los requerimientos ahí establecidos se estará analizando si en la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE), la Auditoría Interna de dicha institución en cumplimiento de la norma ha presentado denuncias penales ante el Ministerio Público y si las mismas han dado el efecto para el cual fue creada la norma. En la Gaceta N° 51 del 12 de marzo 2008, en la Resolución R-CO-9-2008 la Contraloría General de la República emitió la directriz sobre la comunicación de relación de hechos y denuncias penales por las auditorías internas del sector público, con el objeto de aclaración se define que la Relación de Hechos, es un informe que contiene actos, acciones y omisiones que corresponden a una falta de carácter administrativo o a la determinación de responsabilidades administrativas y civiles y la Denuncia Penal, es el documento que sirve de conexión entre la Auditoría Interna y el Ministerio Público, para poner en conocimiento hechos ilícitos que fueron identificados en un estudio de Auditoría, conforme lo establece el Código Procesal Penal. La Resolución R-CO-9-2008 obliga al Auditor Interno Gubernamental que el contenido de la denuncia penal debe tener: a) Eventuales responsables, identificación de las personas sobre las que podría recaer la responsabilidad, b) Hechos, descripción clara, precisa, lógica, congruente y en orden cronológico de las acciones u omisiones de responsabilidad por la eventual comisión de ilícitos penales, c) Consideraciones fáctico jurídicas, análisis en el que se detalla en forma razonada los hechos determinados de posibles delitos, con indicación de las normas que se consideran transgredidas y los posibles daños y perjuicio, d) Ofrecimiento de prueba, la cual podrá ser toda aquella permitida por el Derecho Penal, e) Solicitud de aplicación de los artículos del Código Penal y de la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la función pública. Solicitando a la autoridad judicial respectiva como pena accesoria la inhabilitación para el ejercicio del cargo. El presente estudio estará basado en dos denuncias penales y dos relaciones de hechos, entre todas las que ha presentado la Auditoría Interna de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) ante el Ministerio Público, efectuándose análisis de las responsabilidades administrativas penales, el control interno, la evidencia presentada y propuesta del criterio técnico sobre los casos seleccionados, de acuerdo con los objetivos de investigación planteados.